Alaphelyzet
A kérdező többedmagával ingatlant örökölt, amit értékesíteni szeretnének. Az ebből fakadó személyijövedelmadó megfizetésével kapcsolatban szeretne tisztán látni.
Kérdés
Üdvözlöm!
Édesanyám halála után 3-an örököltünk ingatlant. Mivel 5 éven belül szeretnénk eladni ezt az ingatlant, így 15 százalék SZJA-t kell fizetnünk az majd.
Mikor mentesülhetek ezalól? Lakáshitelem törlesztőjének teljes kifizetése, illetve egy következő ingatlan vásárlása-beleértve foglaló összeget is – ezeken gondolkoztam. Vagy mindenképp építési, bővítési céllal mentesülök ezalól?
Válasz
Tisztelt Érdelődő!
Engedje meg, hogy pontosítsam a fizetendő személyi jövedelemadó mértékére vonatkozóan Ön által írtakat!
Az örökölt ingatlan esetén az adó alapja nem az értékesítéskor realizált teljes vételár (továbbiakban vételár) lesz, hanem az több tényezővel csökkenthető.
Első sorban az adó alapja (amire végül a 15% adót kell számolni) az ingatlan vételár mínusz a bekerülési költség.
Ez öröklés esetén a hagyatékátadó végzésben az ingatlanra megjelölt érték, és a hagyatéki eljárás költsége. Tehát ha pl a hagyatéki eljárásban az ingatlant 20 millió forintra értékelték, egy 25 millió forintos értékesítés esetén csak 5 millió forint lesz az adó alapja.
Amennyiben az ingatlan felújításáról rendelkezik számlákkal, azok összege is levonható a vételárból.
Ez az eltelt évek után tovább csökkenthető az alábbiak szerint:
Az adó alapja a fenti összeg
100 százaléka a megszerzés évében és az azt követő évben,
90 százaléka a megszerzés évét követő második évben,
60 százaléka a megszerzés évét követő harmadik évben,
30 százaléka a megszerzés évét követő negyedik évben,
0 százaléka a megszerzés évét követő ötödik és további évben.
Tehát a kiszámított összegnek a hagyatéki eljárás jogerős lezárultát követő 3. évben csak a 60% lesz az adó alapja, illetve jövőre már csak 30%-a (Ebben az esetben az eltelt évek számát január 1-től kell számítani).
Az így számolt adó után egyéb csökkentésre nincs mód az Ön által írtakkal.
Az ingatlan értékesítéséhez kapcsolódó adó alóli mentesülésre csak az 5 év kivárásával van lehetőség.
Más ingatlan vásárlásával annak az ingatlannak a vagyonszerzési illetéke csökkenthető egyes esetekben.
