Alaphelyzet
A kérdező édesanyja az általa örökölt vagyont elajándékozta. A kérdés, hogy ezen vagyon a hagyaték tárgyát képezi-e?
Kérdés
Tisztelt Ügyvédnő!
A múlt év végén édesanyánk elhalálozott. Ő 5 éven belül édesanyja után örökölt, amit gyermekeinek ajándékozott. (Ketten vagyunk testvérek).
Kérdésem ezzel kapcsolatos lenne, hogy ez az összeg a hagyaték tárgyát képezi-e? Egyébként édesanyánk az öröksége után szja-t nem fizetett, tehát ez mint adósság szerepel. Ennek ismeretében értelme lenne-e elutasítani az örökséget?
Előre is köszönöm válaszát.
Válasz
A hagyaték tárgyát kizárólag az örökhagyó halálakor még meglevő vagyontárgyak képezik, azonban ha a halált megelőző 10 éven belül ajándékozás történt, azzal kapcsolatban a törvényes örökösöknek kötelesrész iránti igényük lehet. Tehát önmagában az elajándékozott vagyon nem a hagyaték tárgya.
Ha az ajándékozás a gyermekek, mint kötelesrészre jogosultak részére történt a törvényes örökrésznek megfelelő arányban, akkor nem merül fel kötelesrész iránti igény, azonban ha ettől eltérően, pl. az egyik gyermek részére több vagy kevesebb, akkor lehet igénye kötelesrészre. Ekkor pontosan meg kell vizsgálni, hogy a gyermekek mennyit kaptak édesanyjuktól, mennyi lett volna a törvényes örökrész, és ehhez képest mennyi a kötelesrész (törvényes örökrész 1/3-a) , és hogy az általuk kapott ajándék lefedi-e a kötelesrészt?
Az örökség után nem áll fenn szja fizetési kötelezettség, ha az ingyenesen kerül elidegenítésre (ajándékozásra), illetve egyenesági leszármazottak közt vagyonszerzési illeték sincs, így az ezzel kapcsolatos kérdését nem tudom értelmezni. Vélhetően nem merült fel az édesanyjának adófizetési kötelezettsége ezen ügyletekkel kapcsolatban.
Érdemes utánajárni, milyen adótartozása állhat fenn, ami a hagyaték részét képezi. Ha a hagyatékban nincs vagyon, csak tartozás, akkor mindenképpen érdemes a hagyatékot a hagyatéki tárgyaláson visszautasítani, vagy már el sem indítani az eljárást.
